Nội dung bài viết
- Hạn nộp báo cáo tài chính 2026 là ngày nào?
- Báo cáo tài chính cuối năm gồm những gì, nộp ở đâu?
- Năm 2026 khác gì vì là năm đầu áp dụng Thông tư 99?
- Việc cần làm tháng 11–12/2026 để báo cáo tài chính cuối năm đúng số
- Lỗi hay gặp khi lập báo cáo tài chính cuối năm
- Nộp chậm báo cáo tài chính bị phạt bao nhiêu?
- Cách nộp lại báo cáo tài chính khi phát hiện sai
- Có nên thuê kế toán làm báo cáo tài chính cuối năm?
- Căn cứ pháp lý
Báo cáo tài chính cuối năm 2026 phải nộp chậm nhất ngày 31/3/2027 với doanh nghiệp có năm tài chính theo năm dương lịch, cùng lúc với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Đây là năm đầu tiên áp dụng Thông tư 99/2025/TT-BTC thay Thông tư 200/2014; doanh nghiệp nhỏ và vừa vẫn được dùng Thông tư 133/2016. Muốn báo cáo đúng số, việc đối chiếu và kiểm kê nên làm ngay từ tháng 11–12/2026, đừng đợi sang năm.
Hạn nộp báo cáo tài chính 2026 là ngày nào?
Có hai quy định cùng dẫn về một ngày:
- Theo luật kế toán: doanh nghiệp nộp báo cáo tài chính năm chậm nhất 90 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm (Điều 25 Thông tư 99/2025; Điều 80 Thông tư 133/2016).
- Theo luật thuế: hồ sơ quyết toán thuế nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc kỳ quyết toán (điểm a khoản 5 Điều 10 Nghị định 252/2026/NĐ-CP).
Năm tài chính kết thúc 31/12/2026 thì cả hai hạn đều rơi vào thứ Tư, 31/3/2027. Doanh nghiệp có năm tài chính khác (ví dụ kết thúc 30/6) tính 90 ngày từ ngày kết thúc năm đó. Doanh nghiệp giải thể, chia, tách, sáp nhập thì hồ sơ quyết toán thuế nộp chậm nhất ngày thứ 45 kể từ ngày có quyết định.
Báo cáo tài chính cuối năm gồm những gì, nộp ở đâu?
Báo cáo tài chính (BCTC) là bộ báo cáo cho biết đến ngày cuối năm doanh nghiệp có bao nhiêu tài sản, nợ bao nhiêu, lãi hay lỗ và tiền ra vào thế nào. Bộ báo cáo tùy chế độ kế toán đang dùng:
| Chế độ kế toán | Báo cáo bắt buộc | Ghi chú khi nộp thuế |
|---|---|---|
| Thông tư 99/2025/TT-BTC | Báo cáo tình hình tài chính (B01-DN), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02-DN), Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03-DN), Bản thuyết minh (B09-DN) | Doanh nghiệp phải kiểm toán thì đính kèm báo cáo kiểm toán |
| Thông tư 133/2016/TT-BTC | Báo cáo tình hình tài chính (B01a-DNN hoặc B01b-DNN), Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (B02-DNN), Bản thuyết minh (B09-DNN) | Gửi thêm Bảng cân đối tài khoản (F01-DNN); lưu chuyển tiền tệ khuyến khích lập |
| Doanh nghiệp siêu nhỏ (Thông tư 133) | B01-DNSN, B02-DNSN, B09-DNSN | Mẫu rút gọn |
Cách lập từng mẫu xem ở các bài báo cáo tình hình tài chính mẫu B01, thuyết minh báo cáo tài chính mẫu B09 và bảng cân đối tài khoản F01.
Nơi nộp: cơ quan thuế quản lý trực tiếp, qua cổng thuế điện tử, cùng tờ khai quyết toán thuế TNDN. Thông tư 133 còn nêu cơ quan đăng ký kinh doanh và cơ quan thống kê là nơi nhận; doanh nghiệp trong khu công nghiệp, khu chế xuất nộp thêm cho ban quản lý khu nếu được yêu cầu.
Năm 2026 khác gì vì là năm đầu áp dụng Thông tư 99?
Doanh nghiệp đang dùng Thông tư 200 phải chuyển sang Thông tư 99; doanh nghiệp nhỏ và vừa được giữ Thông tư 133 hoặc tự chọn Thông tư 99. Những điểm cần để ý:
- "Bảng cân đối kế toán" đổi tên thành Báo cáo tình hình tài chính, nhiều mã số chỉ tiêu thay đổi. Dùng lại mẫu cũ của Thông tư 200 là sai mẫu.
- Số dư đầu năm phải chuyển theo Điều 29 Thông tư 99: ví dụ cổ tức, lợi nhuận phải trả đang nằm ở tài khoản 338 chuyển sang tài khoản 332; nguồn vốn 441, 466 chuyển sang 4118; tài khoản 242 nay gọi là "chi phí chờ phân bổ".
- Doanh nghiệp đang trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định mà chưa sửa thì dừng trích (khoản 4 Điều 30).
- Đổi chế độ kế toán thì phải trình bày lại số liệu so sánh của năm trước và giải thích lý do trong thuyết minh. Đây là chỗ dễ sót nhất.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chọn Thông tư 99 phải thông báo cơ quan thuế và áp dụng nhất quán tối thiểu một năm tài chính.
Việc cần làm tháng 11–12/2026 để báo cáo tài chính cuối năm đúng số
Phần lớn sai lệch trên báo cáo đến từ những việc lẽ ra làm trước ngày 31/12:
| Việc cần làm | Thời điểm |
|---|---|
| Chốt chế độ kế toán (Thông tư 99 hay 133), kiểm tra số dư đầu năm đã chuyển đúng chưa | Tháng 11/2026 |
| Gửi biên bản đối chiếu công nợ cho khách hàng, nhà cung cấp; xử lý khoản treo lâu năm | Tháng 11–12/2026 |
| Rà hóa đơn đầu vào: hóa đơn chưa về, sai thông tin; khoản từ 5 triệu đồng đã chuyển khoản chưa | Tháng 11–12/2026 |
| Chốt bảng lương, bảo hiểm tháng 12; hợp đồng lao động đủ chữ ký | Tháng 12/2026 |
| Tính khấu hao tài sản cố định, phân bổ công cụ dụng cụ, chi phí chờ phân bổ | Tháng 12/2026 |
| Ghi chi phí trích trước: dịch vụ đã dùng, chắc chắn phải trả nhưng chưa có hóa đơn | Tháng 12/2026 |
| Kiểm kê quỹ tiền mặt, kho, tài sản cố định; lấy sổ phụ ngân hàng | 31/12/2026 |
| Khai thuế GTGT, TNCN kỳ cuối; tạm nộp thuế TNDN quý IV (tổng 4 quý không dưới 80% số quyết toán) | Tháng 1/2027 |
| Khóa sổ, lập báo cáo tài chính, quyết toán TNDN, TNCN và nộp | Chậm nhất 31/3/2027 |
Sổ công nợ là nơi hay lệch nhất; cách mở và theo dõi xem bài sổ công nợ phải thu, phải trả. Nếu sổ cả năm còn bỏ trống hoặc ghi sai nhiều, nên làm dịch vụ hoàn thiện sổ sách kế toán trước rồi mới lập báo cáo.
Lỗi hay gặp khi lập báo cáo tài chính cuối năm
- Quỹ tiền mặt âm, hoặc tồn quỹ rất lớn so với quy mô doanh nghiệp.
- Hàng tồn kho âm, hay tồn trên sổ khác hẳn biên bản kiểm kê.
- Doanh thu lệch tổng hóa đơn đầu ra và tờ khai thuế GTGT mà không giải thích được.
- Thuế GTGT còn được khấu trừ trên sổ không khớp tờ khai kỳ cuối năm.
- Năm 2026 vẫn dùng mẫu Thông tư 200; theo Thông tư 133 thì quên gửi Bảng cân đối tài khoản.
- Thiếu chữ ký người lập, kế toán trưởng (hoặc phụ trách kế toán), người đại diện theo pháp luật.
Nộp chậm báo cáo tài chính bị phạt bao nhiêu?
Doanh nghiệp có thể bị phạt ở cả hai phía: kế toán và thuế.
- Phía kế toán (Điều 12 Nghị định 41/2018/NĐ-CP, mức áp dụng cho tổ chức): nộp chậm dưới 3 tháng phạt 5–10 triệu đồng; chậm từ 3 tháng trở lên phạt 10–20 triệu đồng; không nộp phạt 40–50 triệu đồng.
- Phía thuế: báo cáo tài chính thường được nộp cùng hồ sơ quyết toán thuế TNDN, nên chậm báo cáo thường kéo theo chậm hồ sơ quyết toán. Hồ sơ khai thuế nộp chậm bị phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC): quá hạn 1–30 ngày phạt 2–5 triệu đồng; 31–60 ngày phạt 5–8 triệu đồng; 61–90 ngày phạt 8–15 triệu đồng; quá 90 ngày mà có số thuế phải nộp phạt 15–25 triệu đồng. Chậm nộp tiền thuế còn bị tính tiền chậm nộp.
Lưu ý: Lập báo cáo không đúng số liệu trên sổ và chứng từ cũng bị phạt theo Điều 11 Nghị định 41/2018. Nặng hơn tiền phạt là hậu quả về thuế: báo cáo sai dẫn đến quyết toán sai, có thể bị truy thu và phạt 20% số thuế khai thiếu.
Cách nộp lại báo cáo tài chính khi phát hiện sai
- Xác định sai ở đâu: sai trình bày (ghi nhầm chỉ tiêu, thiếu thuyết minh) hay sai số liệu làm đổi lãi lỗ, số thuế TNDN.
- Sửa trên sổ kế toán trước, lập lại bộ báo cáo cho khớp sổ và ký lại đầy đủ.
- Nộp lại cho cơ quan thuế: nếu sai làm thay đổi nghĩa vụ thuế, khai bổ sung hồ sơ quyết toán TNDN kèm báo cáo đã sửa. Thời hạn khai bổ sung là 5 năm kể từ hạn nộp hồ sơ của kỳ có sai sót (Điều 12 Nghị định 252/2026).
- Nộp số thuế thiếu và tiền chậm nộp (nếu có). Tự khai bổ sung trước khi cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra luôn nhẹ hơn để bị phát hiện.
Sai sót phát hiện sau khi đã khóa sổ năm thường được điều chỉnh vào số dư đầu kỳ năm sau và giải trình trong thuyết minh.
Có nên thuê kế toán làm báo cáo tài chính cuối năm?
Doanh nghiệp chưa có kế toán riêng, hoặc kế toán nội bộ chưa làm quen Thông tư 99, nên tính đến việc thuê ngoài từ tháng 12 để kịp đối chiếu, kiểm kê. Hải Châu nhận dịch vụ làm báo cáo tài chính từ khâu rà soát sổ, chuyển số dư sang chế độ mới đến khi nộp. Phí phụ thuộc khối lượng chứng từ và tình trạng sổ; các yếu tố ảnh hưởng xem bài chi phí dịch vụ làm báo cáo tài chính.
Báo cáo tài chính đi liền với quyết toán thuế, nên làm cùng lúc qua dịch vụ quyết toán thuế TNDN, TNCN. Cần dịch vụ báo cáo tài chính cuối năm, gọi 0814 533 888 để nhận báo giá trong 5 phút.
Căn cứ pháp lý
- Thông tư 99/2025/TT-BTC, áp dụng từ năm tài chính bắt đầu 01/01/2026: Điều 17, 25, 26, 29–31.
- Thông tư 133/2016/TT-BTC (doanh nghiệp nhỏ và vừa, đang hiệu lực): Điều 3, 71, 80.
- Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/7/2026: Điều 10 (hạn nộp hồ sơ khai thuế), Điều 12 (khai bổ sung).
- Nghị định 141/2026/NĐ-CP: miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp doanh thu năm không quá 1 tỷ đồng, từ 01/01/2026.
- Nghị định 41/2018/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 102/2021/NĐ-CP): Điều 11, 12.
- Nghị định 125/2020/NĐ-CP, văn bản hợp nhất 27/2026/VBHN-NĐ-BTC: Điều 13.
