Cách kê khai thuế hộ kinh doanh theo quý 2026: 6 bước và hạn nộp

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu năm trên 1 tỷ đồng tự kê khai thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) theo quý trên Tờ khai Mẫu 01/CNKD, hạn nộp là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau. Hộ trên 50 tỷ đồng khai theo tháng. Hộ từ 1 tỷ trở xuống không khai quý nhưng vẫn gửi Thông báo doanh thu năm. Bài dưới đây đi từng bước, kèm bảng hạn nộp cụ thể cho quý III và quý IV/2026.

Hộ kinh doanh nào phải kê khai thuế theo quý?

Thuế khoán đã bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Từ đó, kỳ khai thuế của hộ phụ thuộc vào doanh thu năm, theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP đã được Nghị định 141/2026/NĐ-CP nâng ngưỡng từ 500 triệu lên 1 tỷ đồng (áp dụng từ 01/01/2026).

• Doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống: không nộp thuế GTGT, TNCN, không nộp tờ khai quý; chỉ gửi Thông báo doanh thu năm.
• Trên 1 tỷ đến 50 tỷ đồng: khai và nộp thuế theo quý. Hộ đang dưới ngưỡng mà doanh thu cộng dồn vượt 1 tỷ giữa năm thì bắt đầu khai từ chính quý vượt ngưỡng.
• Trên 50 tỷ đồng: khai theo tháng, hạn ngày 20 tháng sau.

"Doanh thu" ở đây là toàn bộ tiền bán hàng, cung cấp dịch vụ của cả hộ, cộng mọi cửa hàng, mọi ngành, cả bán trên sàn thương mại điện tử. Thuế được tính thế nào cho từng nhóm thì xem bài cách tính thuế hộ kinh doanh 2026 theo 4 nhóm doanh thu; bài này chỉ nói thủ tục khai và nộp.

Hộ dưới 1 tỷ có cần khai hay thông báo doanh thu không?

Có. Khoản 1 Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP loại trừ hộ kinh doanh dưới ngưỡng khỏi nhóm "không phải nộp hồ sơ khai thuế" và dẫn sang quy định riêng cho hộ. Nghĩa là hộ vẫn phải báo doanh thu thực tế cho cơ quan thuế.

• Thông báo doanh thu năm theo Mẫu 01/TKN-CNKD, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
• Hộ mới ra kinh doanh trong 6 tháng đầu năm thông báo thêm doanh thu 6 tháng đầu, chậm nhất ngày 31/7.
• Thông báo một lần các tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng để kinh doanh (Mẫu 01/BK-STK), xem bài hộ kinh doanh phải khai báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử nào.

Mẫu tờ khai thuế hộ kinh doanh đang dùng năm 2026

Hộ, cá nhân kinh doanh không khai theo bộ mẫu chung của doanh nghiệp. Điểm a.1 khoản 2 Điều 22 Thông tư 89/2026/TT-BTC dẫn chiếu: hộ khai thuế theo Thông tư 18/2026/TT-BTC, đã sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC. Riêng một số mẫu được Thông tư 89 thay bản mới từ 01/7/2026.

Kỳ tính thuế trước 01/7/2026 vẫn dùng mẫu cũ (Điều 100 Thông tư 89). Lịch sử các lần đổi mẫu có trong bài các thủ tục thuế mới của hộ kinh doanh.

Cách kê khai thuế hộ kinh doanh theo quý: 6 bước

1. Chốt doanh thu quý theo từng nhóm ngành. Cộng sổ doanh thu, đối chiếu với hóa đơn điện tử đã xuất và sao kê tài khoản kinh doanh. Mỗi nhóm ngành (bán hàng, dịch vụ, sản xuất, cho thuê…) có tỷ lệ thuế riêng nên phải tách số.
2. Tách doanh thu bán trên sàn. Sàn có chức năng thanh toán đã khấu trừ, nộp thay thuế theo từng đơn. Hộ lấy báo cáo của sàn để không nộp trùng phần thuế đã bị khấu trừ.
3. Đăng nhập hệ thống thuế điện tử. Dùng ứng dụng eTax Mobile hoặc Cổng thuế điện tử, đăng nhập bằng tài khoản định danh điện tử VNeID. Từ 01/7/2026, mã số thuế của hộ là số định danh cá nhân (Thông tư 90/2026/TT-BTC).
4. Chọn Tờ khai 01/CNKD, kỳ quý, rồi kiểm từng dòng. Hệ thống có thể tự lập sẵn tờ khai từ dữ liệu hóa đơn, nhưng Điều 6 Thông tư 89/2026/TT-BTC nói rõ trách nhiệm khai đúng vẫn thuộc người nộp thuế. Bổ sung doanh thu không xuất hóa đơn, chọn đúng nhóm ngành và cách tính TNCN.
5. Nộp tờ khai và lưu biên nhận. Giao dịch thuế điện tử chạy 24/7, kể cả ngày nghỉ; hồ sơ ký gửi thành công trước 23:59:59 được tính là nộp trong ngày. Tải thông báo tiếp nhận về máy.
6. Nộp tiền thuế cùng hạn. Trên eTax Mobile chọn mục nộp thuế, liên kết ngân hàng và trả theo khoản phải nộp hệ thống hiện ra. Hạn nộp tiền trùng hạn nộp tờ khai, nên đừng khai xong rồi để đó.

Hạn nộp tờ khai và nộp thuế quý III, quý IV/2026

Khoản 7 Điều 3 Nghị định 252/2026/NĐ-CP quy định: hạn cuối trùng ngày nghỉ thì được tính là ngày làm việc liền kề sau ngày nghỉ. Áp vào lịch năm nay:

Sổ sách hộ kinh doanh phải giữ khi tự kê khai

Từ 01/01/2026, hộ ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC về chế độ kế toán hộ, cá nhân kinh doanh. Không bắt buộc phần mềm, sổ Excel hay sổ tay đều được nếu đúng nội dung mẫu.

• Hộ từ 1 tỷ trở xuống: sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD).
• Hộ nộp thuế theo tỷ lệ trên doanh thu: sổ doanh thu ghi riêng theo nhóm ngành có cùng tỷ lệ thuế (Mẫu S2a-HKD).
• Hộ tính TNCN theo thu nhập: thêm sổ chi phí, sổ hàng hóa vật tư, sổ tiền mặt và tiền gửi; cùng bảng kê hàng tồn kho Mẫu 01/BK-HTK tại 31/12/2025.

Giữ hóa đơn, hợp đồng thuê mặt bằng, sao kê và chứng từ chuyển khoản đi kèm sổ. Khi cơ quan thuế đối chiếu, đây là thứ chứng minh số đã khai.

Lỗi hay gặp khi kê khai quý và tiền chậm nộp

• Nghĩ hộ dưới 1 tỷ thì không phải gửi gì, bỏ quên Thông báo doanh thu năm.
• Gộp doanh thu nhiều ngành vào một dòng, áp sai tỷ lệ thuế.
• Chỉ khai phần có xuất hóa đơn, bỏ sót tiền mặt và chuyển khoản lẻ.
• Doanh thu vượt 1 tỷ giữa năm nhưng không khai từ quý vượt ngưỡng, không đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày.
• Dùng file mẫu cũ lưu trên máy thay vì mẫu trên hệ thống.
• Nộp tờ khai nhưng quên nộp tiền.

Tiền thuế nộp sau hạn bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày trên số thuế chậm nộp (Điều 16 Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15), tính liên tục từ ngày kế tiếp sau hạn. Ví dụ: 10 triệu đồng thuế quý III nộp trễ 30 ngày phải trả thêm 10.000.000 × 0,03% × 30 = 90.000 đồng. Nộp tờ khai trễ còn có thể bị phạt vi phạm hành chính về thuế; mức phạt tăng theo số ngày chậm. Khai sai thì khai bổ sung theo khoản 3 Điều 17 Thông tư 89/2026/TT-BTC: hồ sơ bổ sung là chính tờ khai của kỳ cần sửa.

Có nên thuê dịch vụ kê khai thuế hộ kinh doanh?

Hộ một ngành, ít hóa đơn có thể tự khai sau một lần được hướng dẫn. Hộ nhiều ngành, bán cả sàn lẫn cửa hàng, có nhân viên hoặc đang cân nhắc tính thuế theo thu nhập thì nên có người làm thay để không sai kỳ, sai tỷ lệ. Danh sách việc cần chuẩn bị từ đầu có trong bài bỏ thuế khoán: hộ kinh doanh cần chuẩn bị gì.

Với dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho hộ kinh doanh, Hải Châu ghi sổ theo Thông tư 152, nộp tờ khai và nhắc nộp tiền trước hạn mỗi quý, chi phí hợp lý theo quy mô.

Căn cứ pháp lý

• Nghị quyết 198/2025/QH15: bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ 01/01/2026.
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026 (Điều 9, Điều 10: thông báo doanh thu, kỳ khai, hạn khai của hộ), sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP ngày 29/4/2026 (ngưỡng 1 tỷ đồng, áp dụng từ 01/01/2026).
• Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP, hiệu lực 01/7/2026 (khoản 7 Điều 3, Điều 10, Điều 11, Điều 32).
• Thông tư 89/2026/TT-BTC, hiệu lực 01/7/2026 (Điều 6, Điều 17, Điều 22, khoản 5 Điều 99, Điều 100).
• Thông tư 18/2026/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC (hồ sơ, thủ tục thuế của hộ, cá nhân kinh doanh); Thông tư 90/2026/TT-BTC (đăng ký thuế).
• Thông tư 152/2025/TT-BTC (chế độ kế toán hộ, cá nhân kinh doanh), hiệu lực 01/01/2026.

Muốn giao trọn việc khai và nộp thuế hằng quý, gọi hoặc Zalo 0814 533 888 để được tư vấn về dịch vụ thuế hộ kinh doanh của Kế Toán Hải Châu.