Hệ thống đang xử lý. Vui lòng đợi trong giây lát!

Khấu Trừ Thuế GTGT Là Gì? Trường Hợp Nào Không Được Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào?
Khấu Trừ Thuế GTGT Là Gì? Trường Hợp Nào Không Được Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào?
Khấu trừ thuế GTGT là gì? Đây là câu hỏi được rất nhiều doanh nghiệp quan tâm. Hiểu rõ về khấu trừ thuế GTGT và những quy định liên quan không chỉ giúp doanh nghiệp tối ưu nghĩa vụ thuế mà còn tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có. Bài viết này, Kế toán Hải Châu sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết về khái niệm, điều kiện và các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
1. Thuế GTGT là gì?
Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, thì Thuế giá trị gia tăng là thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng.
2. Khấu trừ thuế GTGT là gì?
Khấu trừ thuế GTGT là hình thức giúp doanh nghiệp xác định chính xác số tiền thuế GTGT cần nộp vào ngân sách nhà nước. Thay vì nộp toàn bộ thuế GTGT thu được từ việc bán hàng (thuế GTGT đầu ra), doanh nghiệp được phép trừ đi số thuế GTGT đã nộp khi mua nguyên vật liệu, hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho sản xuất kinh doanh (thuế GTGT đầu vào). Điều này giúp tránh việc đánh thuế trùng lặp và đảm bảo tính công bằng.
Khấu trừ thuế GTGT là gì?
3. Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Để được khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần đáp ứng các điều kiện chặt chẽ theo quy định của pháp luật. Cụ thể, theo Khoản 2, Điều 12 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008, các điều kiện bao gồm:
a) Có hóa đơn giá trị gia tăng mua hàng hóa, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu;
b) Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào, trừ hàng hóa, dịch vụ mua từng lần có giá trị dưới hai mươi triệu đồng;
c) Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, ngoài các Điều kiện quy định tại điểm a và điểm b khoản này phải có hợp đồng ký kết với bên ngoài về việc bán, gia công hàng hóa, cung ứng dịch vụ, hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, chứng từ thanh toán qua ngân hàng, tờ khai hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu.
Việc thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu dưới hình thức thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu với hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu, trả nợ thay Nhà nước được coi là thanh toán qua ngân hàng.
4. Các trường hợp không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Ngay cả khi có hóa đơn, không phải mọi khoản thuế GTGT đầu vào đều được khấu trừ. Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý các trường hợp sau đây, căn cứ theo các quy định hiện hành như Khoản 2 Điều 15 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Khoản 15 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Khoản 3 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi Điều 9 Thông tư 151/2014/TT-BTC), Khoản 7, Khoản 10 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC, Khoản 4 Điều 14 Thông tư 219/2013/TT-BTC (được bổ sung bởi Khoản 5 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC), và Khoản 4 Điều 17 Thông tư 219/2013/TT-BTC:
(1) Hóa đơn GTGT sử dụng không đúng quy định của pháp luật như: hóa đơn GTGT không ghi thuế GTGT (trừ trường hợp đặc thù được dùng hóa đơn GTGT ghi giá thanh toán là giá đã có thuế GTGT).
(2) Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán nên không xác định được người bán.
(3) Hóa đơn không ghi hoặc ghi không đúng một trong các chỉ tiêu như tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua nên không xác định được người mua.
(4) Hóa đơn, chứng từ nộp thuế GTGT giả, hóa đơn bị tẩy xóa, hóa đơn khống (không có hàng hóa, dịch vụ kèm theo).
(5) Hóa đơn ghi giá trị không đúng giá trị thực tế của hàng hóa, dịch vụ mua, bán hoặc trao đổi.
(6) Không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (bao gồm cả hàng hóa nhập khẩu) từ hai mươi triệu đồng trở lên.
(7) Thuế GTGT đầu vào của tài sản cố định, máy móc, thiết bị trong các trường hợp sau đây:
- Tài sản cố định chuyên dùng phục vụ sản xuất vũ khí, khí tài phục vụ quốc phòng, an ninh.
- Tài sản cố định, máy móc, thiết bị của các tổ chức tín dụng, doanh nghiệp kinh doanh tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân thọ, kinh doanh chứng khoán, cơ sở khám, chữa bệnh, cơ sở đào tạo.
- Tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn.
(8) Tài sản cố định là ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (trừ ô tô sử dụng vào kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô) có trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng (giá chưa có thuế GTGT) thì số thuế GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng không được khấu trừ.
(9) Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT.
(10) Số thuế GTGT đầu vào của số lượng hàng hóa hao hụt vượt định mức.
(11) Các chuyên gia nước ngoài sang Việt Nam công tác, giữ các chức vụ quản lý tại Việt Nam, hưởng lương tại Việt Nam theo hợp đồng lao động ký với cơ sở kinh doanh tại Việt Nam thì cơ sở kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT của khoản tiền thuê nhà cho các chuyên gia nước ngoài này.
(12) Hàng hóa xuất khẩu hoặc hàng hóa được coi như xuất khẩu đã có xác nhận của cơ quan Hải quan (đối với hàng hóa xuất khẩu) nhưng không có đủ các thủ tục, hồ sơ khác đối với từng trường hợp cụ thể.
(13) Văn phòng Tổng công ty, tập đoàn không trực tiếp hoạt động kinh doanh và các đơn vị hành chính sự nghiệp trực thuộc như: Bệnh viện, Trạm xá, Nhà nghỉ điều dưỡng, Viện, Trường đào tạo... không phải là người nộp thuế GTGT.
⚠️ Quan trọng: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ lưỡng tính pháp lý và hợp lệ của hóa đơn đầu vào để tránh thiệt hại về tài chính và các rủi ro pháp luật không đáng có!
5. Khuyến nghị từ Kế Toán Hải Châu
Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về khấu trừ thuế GTGT là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Tuy nhiên, với hệ thống luật thuế phức tạp, nhiều doanh nghiệp vẫn đang gặp khó khăn trong việc này.
Kế Toán Hải Châu tự hào là đối tác tin cậy, mang đến dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp giúp doanh nghiệp của bạn:
-
Kiểm tra, rà soát hóa đơn đầu vào: Đảm bảo hóa đơn hợp lệ, hợp pháp, giảm thiểu sai sót.
-
Kê khai và quyết toán thuế đúng chuẩn: Hạn chế tối đa các rủi ro về thuế.
-
Hoàn thiện sổ sách kế toán.
-
Lập báo cáo tài chính chính xác.
-
Kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp.
-
Tư vấn và hướng dẫn chi tiết về hóa đơn, giấy phép kinh doanh.
Dịch vụ Kế Toán Hải Châu cung cấp
Chúng tôi cam kết mang đến sự an tâm và hiệu quả cao nhất cho công tác kế toán thuế của doanh nghiệp bạn.
Kế Toán Hải Châu – Giải pháp kế toán thuế chuyên nghiệp
- Địa chỉ: 109 Nguyễn Tuân, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
- Hotline: 0814533888
- Email: ketoanhaichau9@gmail.com
- Website: https://ketoanhaichau.com
- Dịch vụ kế toán thuế từ xa – online, giúp bạn giải quyết các vấn đề về thuế một cách nhanh chóng và tiết kiệm thời gian

-
16/05/2025
Hộ Kinh Doanh Cần Chuẩn Bị Gì Khi Xóa Bỏ Thuế Khoán Từ 01/01/2026?
Ngày 4/5/2025, Bộ Chính trị đã ban hành Nghị quyết 68-NQ/TW về phát triển kinh tế tư nhân, trong đó [...]

-
10/03/2025
KHUYẾN MÃI SIÊU HẤP DẪN – CƠ HỘI VÀNG CHO DOANH NGHIỆP MỚI!
Bạn vừa thành lập doanh nghiệp và đang lo lắng về các thủ tục kế toán, thuế? Kế Toán Hải [...]

-
26/02/2025
Tổng Hợp Quy Định Cần Biết Về Quyết Toán Thuế TNDN 2025 Cho Kỳ Tính Thuế 2024
Bài viết dưới đây tổng hợp các quy định quan trọng về quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) [...]

-
26/02/2025
Thuế Thu Nhập Cá Nhân Có Nhiều Thay Đổi Mới Từ Năm 2025
Bắt đầu từ ngày 1/1/2025, một số quy định liên quan đến thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đã được [...]

-
26/02/2025
Thủ Tục Thay Đổi Địa Chỉ Công Ty Do Thay Đổi Địa Giới Hành Chính
Việc điều chỉnh địa giới hành chính là một quá trình thường xuyên nhằm cải tổ và tái cơ cấu [...]

-
26/02/2025
Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2025 & Văn Bản Hướng Dẫn Liên Quan
Vào ngày 03/06/2008, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2008, có hiệu lực từ 01/01/2009 [...]

-
26/02/2025
Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng Hiệu Lực Từ 01/7/2025
Vào chiều ngày 26/11, tại Kỳ họp thứ 8 của Quốc hội, nghị quyết thông qua Luật Thuế GTGT (sửa [...]

-
26/02/2025
Hướng Dẫn 06 Phương Pháp Tra Cứu Bảo Hiểm Xã Hội Phổ Biến Nhất
Tra cứu bảo hiểm xã hội (BHXH) là quá trình kiểm tra và xác minh các thông tin liên quan [...]

-
26/02/2025
CHÍNH THỨC: Từ 01/7/2025, Số Định Danh Cá Nhân Sẽ Thay Thế Hoàn Toàn Mã Số Thuế Cá Nhân
Theo Thông tư 86/2024/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành ngày 23/12/2024, quy định về đăng ký thuế [...]

-
26/02/2025
Chính Sách Thuế Mới Áp Dụng Từ 01/01/2025 & Luật Quản Lý Thuế Mới Nhất
Bài viết dưới đây tổng hợp những chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 và cung cấp [...]
Copyright © 2024. Kế Toán Hải Châu | Thiết kế và phát triển bởi WEBST