Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2025 & Văn Bản Hướng Dẫn Liên Quan

Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2025 & Văn Bản Hướng Dẫn Liên Quan

1. Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Mới Nhất 2025

Vào ngày 03/06/2008, Quốc hội đã ban hành Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp 2008, có hiệu lực từ 01/01/2009 cho đến nay. Luật này quy định các nội dung cơ bản về người nộp thuế, các loại thu nhập chịu thuế, thu nhập được miễn thuế, căn cứ và phương pháp tính thuế, cũng như các ưu đãi thuế cho doanh nghiệp.

Luật Thuế TNDN 2008 đã được điều chỉnh, sửa đổi qua các văn bản sau:

• Luật Khám bệnh, chữa bệnh 2023
• Luật Dầu khí 2022
• Luật Đầu tư 2020
• Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014
• Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp sửa đổi năm 2013

Hiện nay, chưa có văn bản nào được ban hành nhằm thay thế hoặc bãi bỏ Luật Thuế TNDN 2008. Do đó, Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp mới nhất cho năm 2025 vẫn là Luật TNDN 2008.

2. Tổng Hợp Văn Bản Hướng Dẫn Luật Thuế TNDN Mới Nhất

Dưới đây là các văn bản hướng dẫn liên quan đến Luật Thuế TNDN:

• Thông tư 55/2010/TT-BTC: Hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với đài truyền hình Việt Nam và các đài truyền hình, đài phát thanh – truyền hình tỉnh, thành phố do Bộ Tài chính ban hành.
• Nghị định 218/2013/NĐ-CP: Hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNDN.
• Nghị định 91/2014/NĐ-CP: Sửa đổi một số nghị định quy định về thuế.
• Nghị định 12/2015/NĐ-CP: Hướng dẫn Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và các nghị định liên quan.
• Nghị định 57/2021/NĐ-CP: Bổ sung điểm g khoản 2 Điều 20 của Nghị định 218/2013/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP) về ưu đãi thuế TNDN cho dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ.

3. Người Nộp Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Ai?

Theo Điều 2 của Luật TNDN 2008 (được sửa đổi, bổ sung theo khoản 1 Điều 1 của Luật Thuế TNDN sửa đổi năm 2013), người nộp thuế bao gồm các đối tượng sau:

(1) Các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế (doanh nghiệp):

• Doanh nghiệp trong nước: Được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Doanh nghiệp nước ngoài: Được thành lập theo pháp luật nước ngoài, có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
• Tổ chức theo Luật Hợp tác xã 2023: Các tổ chức được thành lập theo quy định của Luật Hợp tác xã.
• Đơn vị sự nghiệp: Các đơn vị được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam.
• Các tổ chức khác: Những tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh tạo ra thu nhập chịu thuế.

(2) Quy định về việc nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế:

• Doanh nghiệp trong nước: Nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam cũng như thu nhập từ hoạt động ngoài Việt Nam.
• Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Nộp thuế đối với thu nhập phát sinh tại Việt Nam, cũng như thu nhập phát sinh từ hoạt động ngoài nước liên quan đến cơ sở thường trú.
• Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú: Chỉ nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

(3) Định nghĩa cơ sở thường trú của doanh nghiệp nước ngoài: Cơ sở thường trú là nơi doanh nghiệp nước ngoài tiến hành một phần hoặc toàn bộ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam, bao gồm:

• Chi nhánh, văn phòng điều hành, nhà máy, công xưởng, phương tiện vận tải, mỏ dầu, mỏ khí, mỏ hoặc địa điểm khai thác tài nguyên thiên nhiên khác.
• Địa điểm xây dựng, công trình xây dựng, lắp đặt, lắp ráp.
• Cơ sở cung cấp dịch vụ, bao gồm dịch vụ tư vấn qua người làm công hoặc các tổ chức, cá nhân khác.
• Đại lý cho doanh nghiệp nước ngoài.
• Đại diện có thẩm quyền ký kết hợp đồng hoặc thực hiện giao hàng, cung ứng dịch vụ thường xuyên tại Việt Nam.

Tổng Kết

Hiện nay, Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp mới nhất vẫn là Luật TNDN 2008, đã được điều chỉnh qua các văn bản sửa đổi như Luật Khám bệnh, chữa bệnh 2023, Luật Dầu khí 2022, Luật Đầu tư 2020, Luật Sửa đổi các Luật về thuế 2014 và Luật TNDN sửa đổi năm 2013. Cùng với đó, có nhiều văn bản hướng dẫn chi tiết như Thông tư 55/2010/TT-BTC, Nghị định 218/2013/NĐ-CP, Nghị định 91/2014/NĐ-CP, Nghị định 12/2015/NĐ-CP và Nghị định 57/2021/NĐ-CP.

Người nộp thuế TNDN bao gồm các doanh nghiệp được thành lập trong nước, doanh nghiệp nước ngoài (có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam), các tổ chức theo Luật Hợp tác xã và đơn vị sự nghiệp có hoạt động sản xuất, kinh doanh tạo ra thu nhập chịu thuế. Những quy định này nhằm đảm bảo tính công bằng và minh bạch trong quản lý thuế, góp phần thúc đẩy môi trường kinh doanh lành mạnh.

Kế Toán Hải Châu – Giải pháp kế toán thuế chuyên nghiệp

• Địa chỉ: 109 Nguyễn Tuân, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
• Hotline: 0814533888
• Email: ketoanhaichau9@gmail.com
• Website: https://ketoanhaichau.com
• Dịch vụ kế toán thuế từ xa – online, giúp bạn giải quyết các vấn đề về thuế một cách nhanh chóng và tiết kiệm thời gian