Chính Sách Thuế Mới Áp Dụng Từ 01/01/2025 & Luật Quản Lý Thuế Mới Nhất

Chính Sách Thuế Mới Áp Dụng Từ 01/01/2025 & Luật Quản Lý Thuế Mới Nhất

Bài viết dưới đây tổng hợp những chính sách thuế mới có hiệu lực từ ngày 01/01/2025 và cung cấp thông tin về Luật Quản lý thuế hiện hành cũng như các văn bản sửa đổi bổ sung liên quan.

1. Tổng Hợp Các Chính Sách Thuế Mới Từ 01/01/2025

(1) Giảm Thuế GTGT Cho 6 Tháng Đầu Năm 2025

• Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 của Quốc hội khóa XV (Kỳ họp thứ 8), các nhóm hàng hóa và dịch vụ quy định tại điểm a mục 1.1 khoản 1 Điều 3 của Nghị quyết 43/2022/QH15 sẽ tiếp tục được giảm 2% thuế suất.
• Cụ thể, đối với những hàng hóa, dịch vụ áp dụng mức thuế suất 10%, từ ngày 01/01/2025 đến hết ngày 30/06/2025 thuế suất sẽ được hạ xuống còn 8%.
• Tuy nhiên, chính sách này không áp dụng cho một số ngành nghề, như: viễn thông, công nghệ thông tin, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản, kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (trừ khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hóa chất, cũng như hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.

(2) Sửa Đổi Luật Quản Lý Thuế 2019

• Vào ngày 29/11/2024, Quốc hội đã thông qua Luật Sửa 9 Luật (Luật số 56/2024/QH15) bao gồm các sửa đổi đối với Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Quản lý thuế, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia và Luật Xử lý vi phạm hành chính.
• Những điểm nổi bật của sửa đổi Luật Quản lý thuế 2019 gồm:
  • Trách nhiệm của người nộp thuế: Người nộp thuế phải khai báo chính xác, trung thực và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; đồng thời chịu trách nhiệm về tính chính xác của các tài liệu thuế được nộp cho cơ quan thuế.
  • Nhà cung cấp nước ngoài: Phải trực tiếp hoặc ủy quyền đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam đối với các hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số và các dịch vụ khác.
  • Chủ sàn giao dịch điện tử: Các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong và ngoài nước) có nhiệm vụ khấu trừ, nộp thuế thay cho hộ, cá nhân kinh doanh. Trong trường hợp không thuộc diện được khấu trừ, nộp thay, hộ, cá nhân sẽ tự đăng ký, khai và nộp thuế.
• Luật số 56/2024/QH15 sẽ có hiệu lực từ 01/01/2025, ngoại trừ một số điều khoản (ví dụ: điều khoản liên quan đến khai, nộp thuế đổi với sàn giao dịch thương mại điện tử) có hiệu lực từ 01/04/2025.

(3) Bắt Buộc Sử Dụng Hóa Đơn Điện Tử Khi Bán Tài Sản Công

• Theo quy định tại khoản 2 Điều 95 của Nghị định 151/2017/NĐ-CP (sửa đổi bởi Nghị định 114/2024/NĐ-CP), từ ngày 01/01/2025, việc sử dụng hóa đơn điện tử bán tài sản công (theo Mẫu số 08/TSC-HĐ) sẽ bắt buộc áp dụng.

(4) Doanh Nghiệp Lớn Quản Lý Bởi Cục Thuế Doanh Nghiệp Lớn

• Ngày 27/11/2024, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Quyết định 2838/QĐ-BTC năm 2024, giao việc quản lý thuế trực tiếp cho 303 doanh nghiệp lớn thuộc Cục thuế doanh nghiệp lớn, có hiệu lực từ 01/01/2025. Danh sách doanh nghiệp lớn được ban hành kèm theo quyết định này.

(5) Chấm Dứt Miễn Thuế GTGT Hàng Hóa Nhập Khẩu Qua Chuyển Phát Nhanh

• Theo Nghị quyết 174/2024/QH15 (Kỳ họp thứ 8, Quốc hội khóa XV), nội dung giảm 2% thuế suất GTGT sẽ được tiếp tục thực hiện từ 01/01/2025 đến 30/06/2025. Đồng thời, Quyết định số 78/2010/QĐ-TTg về miễn thuế GTGT cho hàng hóa nhập khẩu từ 1 triệu trở xuống qua chuyển phát nhanh sẽ chấm dứt hiệu lực, tạo điều kiện cho cơ quan thuế áp dụng chế tài đối với các sàn thương mại điện tử nước ngoài bán hàng hóa vào Việt Nam.
• Nghị quyết này có hiệu lực từ ngày 14/01/2025.

(6) Tăng Mức Thuế Bảo Vệ Môi Trường Đối Với Xăng Dầu

• Theo Nghị quyết 42/2023/UBTVQH15, mức thuế bảo vệ môi trường đối với xăng, dầu, mỡ nhờn sẽ được duy trì theo quy định tại Nghị quyết 579/2018/UBTVQH14 kể từ ngày 01/01/2025.
• Cụ thể, biểu thuế bảo vệ môi trường áp dụng như sau:
  • Xăng (trừ etanol): 4.000 đồng/lít.
  • Nhiên liệu bay: 3.000 đồng/lít.
  • Dầu diesel: 2.000 đồng/lít.
  • Dầu hỏa: 1.000 đồng/lít.
  • Dầu mazut: 2.000 đồng/lít.
  • Dầu nhờn: 2.000 đồng/lít.
  • Mỡ nhờn: 2.000 đồng/kg.

2. Luật Quản Lý Thuế Mới Nhất

Hiện tại, Luật Quản lý thuế mới nhất vẫn là Luật Quản lý thuế năm 2019. Cho đến nay, chưa có văn bản sửa đổi bổ sung nào có hiệu lực đối với Luật này. Tuy nhiên, kể từ ngày 01/01/2025, theo các văn bản sửa đổi được Quốc hội thông qua (bao gồm Luật Chứng khoán, Luật Kế toán, Luật Kiểm toán độc lập, Luật Ngân sách nhà nước, Luật Quản lý, sử dụng tài sản công, Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật Dự trữ quốc gia và Luật Xử lý vi phạm hành chính sửa đổi 2024), một số nội dung của Luật Quản lý thuế 2019 sẽ được bổ sung, cập nhật nhằm phù hợp với thực tiễn kinh doanh và hội nhập kinh tế quốc tế.

Tổng Kết

Từ ngày 01/01/2025, nhiều chính sách thuế mới sẽ được áp dụng với mục tiêu hỗ trợ phục hồi kinh tế và tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp, đồng thời tăng cường công tác quản lý và thu thuế của Nhà nước. Trong đó, việc giảm thuế GTGT, sửa đổi các quy định trong Luật Quản lý thuế 2019, bắt buộc chuyển sang hóa đơn điện tử bán tài sản công, quản lý trực tiếp doanh nghiệp lớn bởi Cục thuế doanh nghiệp lớn, chấm dứt một số chính sách miễn thuế GTGT cũng như điều chỉnh thuế bảo vệ môi trường đối với xăng dầu là những nội dung nổi bật.
Đồng thời, Luật Quản lý thuế mới nhất vẫn là Luật Quản lý thuế 2019, trong khi một số nội dung sửa đổi bổ sung sẽ có hiệu lực từ đầu năm 2025.

Kế Toán Hải Châu – Giải pháp kế toán thuế chuyên nghiệp

• Địa chỉ: 109 Nguyễn Tuân, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
• Hotline: 0814533888
• Email: ketoanhaichau9@gmail.com
• Website: https://ketoanhaichau.com
• Dịch vụ kế toán thuế từ xa – online, giúp bạn giải quyết các vấn đề về thuế một cách nhanh chóng và tiết kiệm thời gian