Nội dung bài viết
- Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh áp dụng từ ngày nào?
- 9 việc hộ kinh doanh cần chuẩn bị khi bỏ thuế khoán
- 1. Xác định hộ mình thuộc nhóm doanh thu nào
- 2. Rà lại mã số thuế và thông tin đăng ký
- 3. Mở tài khoản giao dịch thuế điện tử
- 4. Tách tài khoản ngân hàng kinh doanh và thông báo cho cơ quan thuế
- 5. Đăng ký hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền
- 6. Lập sổ sách theo Thông tư 152/2025/TT-BTC
- 7. Chọn phần mềm bán hàng, kế toán phù hợp
- 8. Thu gom chứng từ chi phí ngay từ bây giờ
- 9. Ghi lịch khai, nộp thuế và kiểm tra bảo hiểm xã hội
- Những sai lầm hay gặp khi chuyển từ thuế khoán sang tự khai
- Hộ kinh doanh có nên thuê dịch vụ kế toán khi bỏ thuế khoán?
- Căn cứ pháp lý
Thuế khoán đối với hộ kinh doanh đã bị bỏ từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15 của Quốc hội. Từ đó, mọi hộ kinh doanh tự ghi chép doanh thu, tự khai và nộp thuế theo số thực tế. Bài này là danh sách 9 việc hộ cần chuẩn bị, sắp theo thứ tự nên làm, để chuyển đổi suôn sẻ và không bị phạt.
Bỏ thuế khoán hộ kinh doanh áp dụng từ ngày nào?
Nhiều bài viết năm 2025 ghi mốc 01/7/2026 vì dự thảo ban đầu đề xuất như vậy. Văn bản chính thức là Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025, chốt mốc 01/01/2026. Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Thông tư 18/2026/TT-BTC ngày 05/3/2026 hướng dẫn cách tính, cách khai cho hộ.
Mốc 01/7/2026 vẫn quan trọng theo một nghĩa khác: đó là ngày Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 có hiệu lực, cùng các văn bản về quản lý thuế, đăng ký thuế và hóa đơn điện tử (Nghị định 252/2026, 254/2026, Thông tư 90/2026, 91/2026).
Lưu ý: Theo điều khoản chuyển tiếp của Nghị định 68/2026/NĐ-CP, cơ quan thuế không truy thu thuế các năm nộp khoán trước khi hộ chuyển sang tự khai, trừ trường hợp cố ý che giấu doanh thu. Hộ nên bắt đầu ghi chép trung thực ngay từ đầu.
Muốn hiểu rõ ngưỡng chịu thuế và cách tính, đọc bài chính sách thuế hộ kinh doanh 2026. Bài dưới đây chỉ tập trung vào việc phải làm.
9 việc hộ kinh doanh cần chuẩn bị khi bỏ thuế khoán
1. Xác định hộ mình thuộc nhóm doanh thu nào
Cộng doanh thu cả năm của tất cả cửa hàng, ngành nghề. Từ 1 tỷ trở xuống: không nộp thuế GTGT, TNCN. Trên 1 tỷ đến 3 tỷ: nộp thuế và được chọn cách tính TNCN. Trên 3 tỷ: tính TNCN trên thu nhập, sổ sách gần như doanh nghiệp. Nhóm doanh thu quyết định gần như mọi việc phía sau.
2. Rà lại mã số thuế và thông tin đăng ký
Từ 01/7/2026, theo Thông tư 90/2026/TT-BTC, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh dùng số định danh cá nhân (số căn cước) làm mã số thuế. Thông tin chưa khớp với cơ sở dữ liệu dân cư thì mã số thuế có thể bị chuyển trạng thái "chờ cập nhật". Hộ nên kiểm tra, cập nhật địa chỉ kinh doanh, ngành nghề cho đúng thực tế.
3. Mở tài khoản giao dịch thuế điện tử
Cài ứng dụng eTax Mobile hoặc dùng Cổng thuế điện tử, đăng nhập bằng tài khoản định danh VNeID. Đây là nơi hộ gửi thông báo doanh thu, tờ khai, nộp thuế và tra cứu nghĩa vụ. Nên làm sớm để không vướng lúc sát hạn.
4. Tách tài khoản ngân hàng kinh doanh và thông báo cho cơ quan thuế
Hộ phải thông báo tất cả tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng cho kinh doanh theo Mẫu 01/BK-STK. Tách riêng tài khoản kinh doanh với tài khoản chi tiêu gia đình giúp đối chiếu doanh thu dễ, tránh bị hiểu nhầm tiền chuyển khoản cá nhân là doanh thu. Hướng dẫn chi tiết ở bài hộ kinh doanh phải thông báo tài khoản ngân hàng, ví điện tử nào.
5. Đăng ký hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền
- Hộ doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn khởi tạo từ máy tính tiền kết nối với cơ quan thuế.
- Hộ năm trước dưới 1 tỷ mà năm nay vượt: đăng ký trong 30 ngày kể từ ngày cuối của kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt 1 tỷ.
- Hộ bán lẻ, ăn uống, dịch vụ trực tiếp cho người tiêu dùng nên dùng hóa đơn từ máy tính tiền để xuất ngay tại quầy.
- Hộ dưới 1 tỷ: không bắt buộc, nhưng được đăng ký nếu khách cần hóa đơn.
6. Lập sổ sách theo Thông tư 152/2025/TT-BTC
Từ 01/01/2026, hộ ghi sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC. Hộ nhỏ chỉ cần sổ doanh thu (S1a-HKD). Hộ tính thuế theo thu nhập cần thêm sổ chi phí, sổ hàng hóa, sổ tiền. Hộ năm 2025 doanh thu từ 3 tỷ trở lên hoặc chọn tính thuế theo thu nhập còn phải lập bảng kê hàng tồn kho tại 31/12/2025, xem bài bảng kê hàng tồn kho hộ kinh doanh Mẫu 01/BK-HTK.
7. Chọn phần mềm bán hàng, kế toán phù hợp
Pháp luật không bắt buộc dùng phần mềm. Nhưng với hộ có nhiều đơn mỗi ngày, phần mềm bán hàng có tích hợp hóa đơn điện tử giúp ghi doanh thu tự động, in báo cáo theo kỳ khai thuế. Khi chọn, nên hỏi nhà cung cấp: có xuất hóa đơn có mã hoặc kết nối máy tính tiền không, có in được sổ theo mẫu Thông tư 152 không, chi phí năm là bao nhiêu.
8. Thu gom chứng từ chi phí ngay từ bây giờ
Hộ tính TNCN theo thu nhập chỉ được trừ chi phí có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Khoản chi từ 5 triệu đồng trở lên phải chuyển khoản. Hãy yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn, lưu hợp đồng thuê mặt bằng, hợp đồng lao động, bảng lương có chữ ký. Hộ có thuê nhân viên nên đọc thêm bài chi phí tiền lương hộ kinh doanh được trừ khi nào.
9. Ghi lịch khai, nộp thuế và kiểm tra bảo hiểm xã hội
| Việc | Ai làm | Hạn |
|---|---|---|
| Thông báo doanh thu năm (Mẫu 01/TKN-CNKD) | Hộ từ 1 tỷ trở xuống | Chậm nhất 31/01 năm sau |
| Tờ khai thuế quý (Mẫu 01/CNKD) | Hộ trên 1 tỷ | Ngày cuối của tháng đầu quý sau |
| Tờ khai thuế tháng | Hộ doanh thu trên 50 tỷ | Ngày 20 tháng sau |
| Quyết toán TNCN (Mẫu 02/CNKD-TNCN-QTT) | Hộ tính TNCN theo thu nhập | Theo hạn quyết toán năm |
Về bảo hiểm xã hội: theo Nghị định 158/2025/NĐ-CP, chủ hộ kinh doanh có đăng ký kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai thuộc diện tham gia bảo hiểm xã hội bắt buộc. Khi bỏ thuế khoán, nhiều chủ hộ sẽ thuộc diện này, nên hỏi cơ quan bảo hiểm xã hội nơi kinh doanh để biết mức đóng và thời điểm áp dụng với mình.
Những sai lầm hay gặp khi chuyển từ thuế khoán sang tự khai
- Nghĩ rằng doanh thu dưới 1 tỷ thì không phải làm gì. Hộ vẫn phải thông báo doanh thu năm và thông báo tài khoản.
- Dùng chung một tài khoản cho gia đình và cửa hàng, cuối năm không tách được doanh thu thật.
- Chỉ ghi các khoản bán có xuất hóa đơn, bỏ sót tiền mặt và chuyển khoản lẻ.
- Mua hàng không lấy hóa đơn, đến khi cần trừ chi phí thì không có chứng từ.
- Để sát hạn mới đăng ký tài khoản thuế điện tử, gặp lỗi đăng nhập là trễ hạn.
Hộ kinh doanh có nên thuê dịch vụ kế toán khi bỏ thuế khoán?
Hộ nhỏ, ít mặt hàng có thể tự làm sau khi được hướng dẫn một lần. Hộ trên 1 tỷ, nhiều mặt hàng, có nhân viên hoặc bán trên nhiều sàn thì khối lượng ghi sổ và khai thuế khá lớn. Thuê kế toán giúp chủ hộ tập trung bán hàng, tránh tiền phạt chậm nộp và sai sót khi quyết toán.
Căn cứ pháp lý
- Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 về cơ chế, chính sách đặc biệt phát triển kinh tế tư nhân: bỏ thuế khoán từ 01/01/2026.
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP ngày 05/3/2026, sửa đổi bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ngưỡng 1 tỷ, hiệu lực 01/01/2026).
- Thông tư 18/2026/TT-BTC, sửa đổi bởi Thông tư 50/2026/TT-BTC (hồ sơ, mẫu biểu khai thuế hộ kinh doanh).
- Thông tư 152/2025/TT-BTC (chế độ kế toán hộ kinh doanh), hiệu lực 01/01/2026.
- Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15, Thông tư 90/2026/TT-BTC (đăng ký thuế), Nghị định 254/2026/NĐ-CP (hóa đơn), hiệu lực 01/7/2026.
- Nghị định 158/2025/NĐ-CP về bảo hiểm xã hội bắt buộc, hiệu lực 01/7/2025.
Kế Toán Hải Châu nhận làm trọn các việc trên cho hộ kinh doanh, từ đăng ký hóa đơn, mở sổ đến khai thuế hằng quý. Xem dịch vụ kế toán thuế trọn gói cho hộ kinh doanh (từ 1.000.000 đ/tháng) hoặc gọi 0814 533 888 để được tư vấn miễn phí.
