Cập Nhật Chính Sách Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh Từ Ngày 01/01/2025

Cập Nhật Chính Sách Thuế Đối Với Hộ Kinh Doanh Từ Ngày 01/01/2025

Bắt đầu từ ngày 01/01/2025, có nhiều thay đổi mới về chính sách thuế ảnh hưởng đến hộ kinh doanh, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thuế và tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh. Dưới đây là những điểm nổi bật:

1. Sàn Thương Mại Điện Tử Thay Mặt Người Bán Thực Hiện Nộp Thuế

Theo điểm b khoản 5 Điều của Luật số 56/2024/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, một khoản 4a mới đã được bổ sung vào sau khoản 4 Điều 42 của Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể:

• Trách nhiệm của các tổ chức quản lý nền tảng số: Các tổ chức điều hành sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán (bao gồm cả tổ chức trong và ngoài nước) và các đơn vị hoạt động kinh tế số theo quy định của Chính phủ sẽ chịu trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã khấu trừ cho các hộ và cá nhân kinh doanh.
• Trường hợp không thuộc diện khấu trừ thay: Nếu hộ hoặc cá nhân kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không nằm trong đối tượng được áp dụng khấu trừ, nộp thuế thay thì họ sẽ phải trực tiếp đăng ký thuế, khai và nộp thuế theo quy định.
• Chi tiết trách nhiệm: Chính phủ cũng đã quy định cụ thể phạm vi và cách thức thực hiện khấu trừ, nộp thuế thay cho các giao dịch kinh doanh trên các nền tảng số.

2. Cấm Xuất Cảnh Đối Với Chủ Hộ Kinh Doanh Nợ Thuế

Trước đây, Điều 66 của Luật Quản lý thuế 2019 quy định rằng người Việt Nam xuất cảnh định cư ở nước ngoài, cũng như người nước ngoài xuất cảnh từ Việt Nam, phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế; nếu không, việc xuất cảnh sẽ bị tạm hoãn theo quy định về xuất nhập cảnh. Tuy nhiên, theo quy định trước đây, biện pháp này chủ yếu áp dụng đối với người đại diện pháp luật của doanh nghiệp.

• Thay đổi trong Luật số 56/2024/QH15: Có hiệu lực từ ngày 01/01/2025, khoản 1 Điều 66 của Luật Quản lý thuế 2019 đã được sửa đổi và bổ sung, mở rộng đối tượng bị tạm hoãn xuất cảnh bao gồm:
  • Cá nhân kinh doanh và chủ hộ kinh doanh.
  • Cá nhân là người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp, hợp tác xã hay liên hiệp hợp tác xã có trường hợp bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
  • Người Việt Nam xuất cảnh để định cư ở nước ngoài, người Việt Nam định cư ở nước ngoài và người nước ngoài trước khi xuất cảnh từ Việt Nam, nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế theo số tiền và thời gian nợ do Chính phủ quy định.
• Thông báo và thực hiện: Cơ quan quản lý thuế sẽ thông báo trước cho người nộp thuế khi áp dụng biện pháp tạm hoãn xuất cảnh.

3. Nâng Ngưỡng Doanh Thu Không Chịu Thuế GTGT Lên 200 Triệu Đồng/Năm Từ 01/01/2026

Hiện tại, theo Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn Luật Thuế GTGT 2008, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch dưới 100 triệu đồng được miễn nộp thuế GTGT. Tuy nhiên, với Luật Thuế GTGT 2024:

• Thay đổi mới: Khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế GTGT 2024 đã điều chỉnh ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT nâng lên 200 triệu đồng/năm.
• Cụ thể: Hàng hóa và dịch vụ do hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh với doanh thu hàng năm từ 200 triệu đồng trở xuống sẽ không phải chịu thuế GTGT.
• Hiệu lực áp dụng: Quy định này sẽ có hiệu lực từ ngày 01/01/2026 theo khoản 2 Điều 18 của Luật Thuế GTGT 2024.

Tổng Kết

Từ ngày 01/01/2025, các chính sách thuế đối với hộ kinh doanh được cập nhật nhằm tối ưu hóa việc quản lý thuế và hỗ trợ doanh nghiệp. Trong đó, sàn thương mại điện tử sẽ thay mặt hộ kinh doanh nộp thuế, chủ hộ kinh doanh nợ thuế sẽ bị cấm xuất cảnh, và từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT được nâng lên 200 triệu đồng/năm. Những thay đổi này góp phần tạo ra môi trường kinh doanh minh bạch, đồng thời tăng cường hiệu quả quản lý thuế của Nhà nước.

Kế Toán Hải Châu – Giải pháp kế toán thuế chuyên nghiệp

• Địa chỉ: 109 Nguyễn Tuân, Phường Nhân Chính, Quận Thanh Xuân, Hà Nội
• Hotline: 0814533888
• Email: ketoanhaichau9@gmail.com
• Website: https://ketoanhaichau.com
• Dịch vụ kế toán thuế từ xa – online, giúp bạn giải quyết các vấn đề về thuế một cách nhanh chóng và tiết kiệm thời gian